專業(yè)操守是CFO職業(yè)最寶貴執(zhí)業(yè)資格

　　在反復強調獨立性原則的麥偉林看來，專業(yè)操守是CFO這個職業(yè)最寶貴的“執(zhí)業(yè)資格”。

　　文/田茂永

　　2011年3月30日，中國平安發(fā)布了2010年年報。這份堪稱靚麗的年報顯示，旗下保險、銀行、投資三大支柱業(yè)務實現(xiàn)了健康、超越市場的增長，特別值得注意的是，平安著力打造的綜合金融平臺建設持續(xù)推進，交叉銷售協(xié)同效益不斷增強。2010年中國平安實現(xiàn)凈利潤179.38億元，同比增長23.9%；總資產突破萬億元，達11716.3億元，同比增長25.2%；每股收益達2.3元，較2009年增長21.69%；其中銀行、投資業(yè)務利潤貢獻由2009年的23.7%提升至31.5%。

　　“平安這兩年的發(fā)展一直是比較穩(wěn)健的，旗下各個業(yè)務的專業(yè)度都有很好的提升?！必撠熂瘓F層面財務管控的平安集團副首席財務執(zhí)行官麥偉林從投資人的角度來看，對整體的業(yè)務態(tài)勢比較滿意。

　　大平安，小總部

　　“其實我們所謂的集團，和國內大多數(shù)企業(yè)的理解是不同的。平安現(xiàn)有的業(yè)務板塊雖然是集團以較大比例的絕對控股，甚至超過80%或者90%的控股比例，但是我們是按照法人治理結構和公司章程來行使大股東的權利的，具體的業(yè)務還是由各個板塊獨立的法人公司和專業(yè)團隊來推進?！丙渹チ址磸蛷娬{尊重法人治理結構是平安集團進行集團管控的唯一方式。

　　今年開年之初，中國平安即宣布，平安大華基金管理有限公司獲證監(jiān)會批準，將于近期正式成立，平安大華基金也成為國內首家保險系基金公司。這一成果對于致力于打造綜合金融帝國的平安來說可謂功德圓滿。經過漫長的20多年耐心的“集郵”，中國平安終于破天荒地攢齊了包括保險、銀行、信托、證券、資產管理和基金在內的所有金融牌照，也創(chuàng)下了國內金融業(yè)的奇跡。

　　“怎么管這些不同的單元？其實很簡單。集團層面不干涉具體的經營，作為大股東我們要求各個板塊的專業(yè)公司的ROE達到當年設定的計劃目標。如果出現(xiàn)了偏差，沒有達到相應的ROE，那我們會幫助分析相應的原因，看看從大股東層面還有哪些資源可以幫助這些專業(yè)公司更好地經營業(yè)務?！丙渹チ终J為擁有國內最全金融牌照的平安集團內部各個板塊的專業(yè)屬性其實有著很大的差異，“比如，銀行的現(xiàn)金流是來往很快的，而且賬面上可能存在的是長期資產，相反壽險就是個長期負債的形態(tài)，兩邊專業(yè)團隊的操作特點完全不同。”

　　從國內外金融控股集團的運營模式來看，通常其集團的定位為投資中心，往往擁有相對龐大的財務體系，其財務體系參與和介入分子單元的方式主要是風險型調控，一方面防范風險，一方面還要經營風險，確保安全性、流動性、收益性的三性統(tǒng)一是其財務管理的本質要求。而且由于綜合金融控股集團的系統(tǒng)性風險大、負外部效應顯著、公司間關聯(lián)交易頻繁、風險易傳遞等等，決定了其整體業(yè)態(tài)具有獨特的風險特征。而綜合金融控股集團的生存定位，必然是在風險和收益的平衡下，對風險補償后的收益調控形式，即風險第一、收益第二的風險—效益雙要素動態(tài)平衡的模式。同時，來自不同的外部監(jiān)管機構的要求也為金融控股集團公司建立風險型的財務調控機制創(chuàng)造了強制性的條件和基礎。

　　同樣定位于投資中心的平安集團總部不到300人，對應于超過10萬人的整個集團來說，屬于典型的“迷你小總部”。

　　“我們的保險、銀行、證券等各個專業(yè)公司都分別接受國內專門的監(jiān)管部門監(jiān)管，而且中國平安屬于集團整體上市，同時也受到證監(jiān)會和上交所的監(jiān)管，因此我們的第一個定位就是——守法?！痹诒O(jiān)管嚴格的香港金融市場中浸淫多年的麥偉林認為這是不可突破的底線，“實際上我們在掌握守法的尺度上是從嚴處理的。比如關聯(lián)交易方面，保監(jiān)會的要求是最嚴的，單筆關聯(lián)交易達到上年度凈資產的1%即需上報。我們要求集團內部其他非保險的單元也要按照這個要求處理，這樣就確保了合法合規(guī)的一致性?！?/p>

　　盡管秉持著現(xiàn)代公司治理的精神，平安集團不會介入到具體的經營運作中去，但在麥偉林看來，作為出資人代表所能發(fā)揮的空間仍然有很多。“比如，我們看一家專業(yè)公司三年或五年的業(yè)務規(guī)劃和預算，會用一個很嚴謹?shù)念A算管理系統(tǒng)來跟蹤一些重要的KPI的落實執(zhí)行情況，看看是否如期達成，如果出現(xiàn)了差異，我們就要幫助分析這個差異的原因在哪里，是否是屬于不可控的因素，或者是市場行為的改變。然后我們根據(jù)這些追蹤的情況，再來評價這些專業(yè)公司的管理層干得怎么樣，是否盡到了勤勉責任。”

　　實際上，這與股神巴菲特在1988年致股東的一封信中所談到的“閱讀財務報表的三個目的”有著異曲同工之妙，“首先，這家公司大概價值多少？其次，它達到未來目標的可能性有多大？最后，在現(xiàn)有條件下，經理人的工作表現(xiàn)如何？”相形之下，平安的集團財務管控模式也是從股東角度出發(fā)形成的，迄今仍然行之有效。“我們作為出資人代表去追蹤和評價各個專業(yè)公司，主要是在這些專業(yè)公司的董事會層面上施加影響力?！睋纹煜露嗉覍I(yè)公司董事長的麥偉林非常尊重這些獨立法人之間的管理界限。

　　后援中心

　　一個頗有意思的現(xiàn)象是，財務出身的高管在平安集團層面上的地位往往很高，顯然這和其綜合金融帝國的集團定位大有關系。

　　去年11月19日，中國平安發(fā)布公告稱，總經理張子欣辭去集團總經理職位，張子欣將繼續(xù)留任公司董事，原副總經理任匯川(專欄)自2011年3月18日起接任該職。

　　熟悉平安發(fā)展歷史的人都知道，1996年，身為麥肯錫咨詢團隊首席顧問的張子欣開始接觸平安并為之進行制度和流程的國際化改造，規(guī)劃了平安三年改造方案和未來十年的發(fā)展方向。四年后，受平安集團掌門馬明哲的邀請正式加盟平安。張子欣于2003年2月起擔任平安集團首席財務官，并自2003年10月出任平安集團總經理。而繼任者任匯川與張子欣領軍的平安海外高管兵團相比，則是平安本土制造的成功典范，而且也擔任過集團財務總監(jiān)的職務，在任職期間還特別推動平安集團成為ACCA國內首家白金級認可雇主，鼓勵支持財務人員提升國際專業(yè)能力。

　　實際上，平安集團財務體系的團隊塑造與成長在近幾年來的進步非常明顯，這與其赫赫有名的“后援中心”所引發(fā)的一系列變革有著密切關系。

　　早在2002年和2003年，平安的部分高管就低調訪問了全球金融業(yè)霸主匯豐銀行設在巴西一個人口僅數(shù)十萬的不知名小鎮(zhèn)上的一個后援中心，令平安高管們驚訝的是，這個不起眼的地方集中了匯豐在美洲的所有后臺業(yè)務，而像這樣的后援中心，匯豐銀行在全球有11個。并據(jù)此開始籌劃集約化的后援平臺建設。2004年平安集團的董事長馬明哲在新年致辭中表示，“推進后援中心建設和大后援體系的流程再造是僅次于IPO的重大戰(zhàn)略項目?！痹谕?月香港上市成功后，中國平安正式啟動“全國客戶服務及運營技術中心”(簡稱“運營管理中心”)建設項目，并于2006年5月正式投入使用。運營管理中心位于上海張江銀行卡產業(yè)園區(qū)，總建筑面積達18萬平方米，可同時容納1.2萬人辦公，是中國平安后援集中運營的大平臺，也是全國第一家大型綜合性后援中心，總體規(guī)模位居亞洲首位。

　　“實際上現(xiàn)在平安集團內部從事后援中心工作的員工大概有2～3萬人。我們要求有條件標準化的作業(yè)流程一律都要標準化，然后把這些標準流程再集中到后援中心，這樣不僅大幅精簡了分支機構人員，而且效率更高，流程更緊湊，客戶資源也可以得到充分整合與利用?！丙渹チ终J為這樣的后援中心已經大大超出了目前國內頗為流行的財務共享服務中心的概念，“不僅僅是財務，由于金融行業(yè)的特性，我們大量的工作都可以被標準化，因此是廣義上的后援中心?！?/p>

　　中國平安在建立后援技術中心前，在全國各地數(shù)百個城市中均建有后臺運營。一方面這些后臺運營單元由于所有后臺操作沒有實現(xiàn)標準化，業(yè)務流程難以做到流水線作業(yè)，增大了人工成本；另一方面，由于分散在各地的客戶數(shù)據(jù)缺乏分類、挖掘和整合，無法真正實現(xiàn)如今在2010年報里大放異彩的交叉銷售。

　　“設立后援中心最根本的出發(fā)點，從財務作業(yè)的角度而言，還是在于控制風險。畢竟像我們這樣的金融控股集團，從財務的考量上必須首先以防范和化解風險為主，而作業(yè)流程的標準化必然會大大提升整個業(yè)務體系的合規(guī)程度?！丙渹チ址磸蛷娬{合規(guī)運營對于平安集團是不可動搖的底線。

　　不過，令麥偉林開心的還有人才上的收獲?！敖⒑笤行倪€有一個額外的好處，就是十分有利于人才的培養(yǎng)。平安集團是很注重培養(yǎng)人才的，因為在金融行業(yè)人才是第一競爭力。原來內部有擔心，認為后援中心建立后，各個分支機構原有的財務人員會出現(xiàn)冗員。現(xiàn)在幾年下來，整個體系的財務人員沒有增加人，但是新開設的分公司增加了十幾個，這意味著很多財務人員從操作性的崗位轉到了管理者的崗位上，也就是向價值更大的方向轉移了，這對于公司和員工個人都是非常好的現(xiàn)象?！?/p>

　　在中國平安2010年報中提及所獲得的一系列獎項中，《華爾街日報》亞洲企業(yè)200強——“中國十大最佳財務信譽企業(yè)”赫然在列。這其中，強大的后援中心的貢獻功不可沒。

　　融入平安

　　去年10月19日，國家標準委和財政部聯(lián)合召開《可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)技術規(guī)范》系列國家標準新聞發(fā)布會。該系列標準由基礎、維度、公式、版本管理四個部分構成，由國家質檢總局和國家標準委于2010年10月18日批準發(fā)布，2011年1月1日起實施。該系列標準的發(fā)布，被認為是全面推進我國會計信息化工作的里程碑事件和全新的起點。

　　曾經擔任過首席信息官多年的麥偉林對這一技術變化極為敏感，“XBRL是一種基于XML的標記語言，用于商業(yè)和財務信息的定義和交換。這個政策的頒布意味著我們再向多個監(jiān)管部門提交數(shù)據(jù)的時候，可以按照一個統(tǒng)一的標準化格式來提供，相應地會極大地提高數(shù)據(jù)交換的效率。而且對于這一技術的使用，國內走在了國際的前面，這是非常具有前瞻性思維的一個決策?！?/p>

　　48歲的麥偉林是個地地道道的香港人，從香港理工大學會計學碩士畢業(yè)后，加入中銀集團從事信息技術工作。不愿意放棄會計專業(yè)的麥偉林在工作之余，選擇了繼續(xù)進修英國特許公認會計師(ACCA)。如今早已是資深會員(FCCA)的麥偉林坦承，這段經歷彌足珍貴，使得他得以再度回歸財務領域。

　　一度著迷于IT技術在企業(yè)管理中的應用，麥偉林在香港中銀集團電腦中心起步，隨后加入了全球最大的保險公司——友邦保險，供職于有濃重IT色彩的業(yè)務規(guī)劃部，兩年后轉型到會計部，期間順利拿到了一系列的會計資格。之后于加拿大永明人壽做了兩年的香港區(qū)首席信息官。六年前，深受馬明哲創(chuàng)業(yè)激情所感染的麥偉林加入了剛剛上市不久的平安集團。

　　在麥偉林看來，自己在IT和會計領域“一半一半”的經歷，剛好在當今的金融行業(yè)得以發(fā)揮“獨特”的價值。

　　時刻與國內最負傳奇色彩的金融家馬明哲共事，麥偉林在贊佩的同時也更加注重整個團隊職業(yè)操守的培養(yǎng)。

　　“我剛來的時候，有一次過中秋節(jié)，公司要去采購給員工的禮品，財務部的同事有人說可以去不要發(fā)票的地方買，價格更便宜等等。我是絕對不會允許這么做的，這不是省錢不省錢的事情，事關操守?！币环矫纣渹チ謳椭麄€團隊樹立合規(guī)意識，另一方面也不斷向團隊灌輸堅持獨立性的職業(yè)操守，“如今這些不合規(guī)的現(xiàn)象早都消失了。獨立性的原則對于CFO極其重要，不獨立就會影響很多東西，這塊唯其艱難才能體現(xiàn)出專業(yè)和操守的價值。美國會計師操守中的最后一條是說，如果你在向董事會匯報之后，仍然無法改變，你就必須辭職，而不要等監(jiān)管部門來打板子。他們很重視自己的職業(yè)生涯和操守?！?/p>

　　為了提升整個財務體系的獨立性，在組織架構圖上，平安集團內的財務負責人除了按照實線要求向獨立法人機構的CFO負責之外，還與上線CFO保持著虛線的匯報關系，“這是為了增加透明性和獨立性，如果出現(xiàn)涉及到專業(yè)操守的事情，他可以隨時向上線的CFO直接匯報?！?/p>