天參密碼半年報應(yīng)收賬款被重點問詢

2018/09/13 22:07      挖貝網(wǎng) 李淼

  挖貝網(wǎng) 財報中應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款是最容易“藏污納垢”的地方,往往是這幾處數(shù)據(jù)最終讓公司業(yè)績出現(xiàn)大“變臉”。9月13日消息,新三板天參密碼(837474)半年報應(yīng)收賬款被股轉(zhuǎn)公司重點問詢。其中,應(yīng)收賬款-自然人郝耀國余額為1034.75萬元可疑為關(guān)聯(lián)交易。

  截至2018年6月30日,天參密碼應(yīng)收鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司619.95萬元,賬齡1年以上。經(jīng)查詢,鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司于2018年2月被納入被執(zhí)行人并且其控股股東北京善佑善商貿(mào)有限公司于2018年1月被納入被執(zhí)行人以及失信被執(zhí)行人。天參密碼在2017年年報問詢函中回復(fù)目前公司法務(wù)部已著手準備對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司提起訴訟。

  截至2018年6月30日,公司應(yīng)收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求天參密碼回復(fù):

  說明公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的應(yīng)收賬款按照10%計提壞賬準備是否充分、謹慎;

  結(jié)合公司對鄰里鄰居(北京)網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展有限公司的起訴進展情況說明該應(yīng)收賬款的可回收性和期后回款情況;

  說明公司與自然人郝耀國形成大額應(yīng)收賬款的原因和具體內(nèi)容,該自然人是否是公司的關(guān)聯(lián)方,是否存在資金占用。

在其他應(yīng)收款中,天參密碼存在疑點:

  據(jù)介紹,2017年12月,天參密碼將資不抵債子公司環(huán)翠樓紅參成都有限公司以零價格轉(zhuǎn)讓給自然人王云鵬,確認超額虧損轉(zhuǎn)回收益770.22萬元。轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定,受讓方王云鵬需承擔(dān)全部債務(wù),包括環(huán)翠樓紅參成都有限公司欠付貴公司款項905.75萬元。截至2018年6月30日,天參密碼其他應(yīng)收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元,占其他應(yīng)收款期末余額合計數(shù)的55.26%。

  其他應(yīng)收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元,賬齡為2-3年,天參密碼在年報問詢函的回復(fù)中解釋該其他應(yīng)收款為掛牌公司代原子公司立華植物纖維制品(威海)有限公司墊付給王寧的款項,王寧既是威海東門外工程有限公司(立華植物纖維制品(威海)有限公司施工方)的經(jīng)理,又是原立華植物纖維制品(威海)有限公司董事長周承華的女婿,因王寧資金周轉(zhuǎn)困難,陸續(xù)向公司借款100.5萬元,王寧不屬于公司的關(guān)聯(lián)方。

  其他應(yīng)收款-姜軍曉余額為400萬元,款項性質(zhì)為借款。

股轉(zhuǎn)要求天參密碼說明:

  公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應(yīng)收款項在報告期后的收回情況,計提壞賬準備是否充分、謹慎;

  公司借款給非關(guān)聯(lián)方王寧的原因及合理性,對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應(yīng)收款項2-3年仍未收回的原因,計提壞賬準備是否充分、謹慎;

  (3)公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內(nèi)容,該自然人是否為公司的關(guān)聯(lián)方,借款是否按照公司章程履行了相應(yīng)的審議程序。

另外,預(yù)付賬款也被全國股轉(zhuǎn)重點問詢:

  全國股轉(zhuǎn)稱,天參密碼2017年財務(wù)報表被會計師出具了保留意見的審計報告。形成保留意見的基礎(chǔ)中提到,2016-2017年度,公司通過預(yù)付款項與威海匯熹國際貿(mào)易有限公司和威海沃盛進出口有限公司發(fā)生大量頻繁的資金往來,未發(fā)生實際采購業(yè)務(wù)。截至2017年12月31日,預(yù)付款項-威海匯熹國際貿(mào)易有限公司、預(yù)付款項-威海沃盛進出口有限公司余額分別為3,629.50萬元、1,842.43 萬元。

  天參密碼在2017年報問詢函中回復(fù)“因為在采購人參方面,公司既想委托貿(mào)易公司進行采購,又派人到韓國親自與人參供應(yīng)商親自洽談。后經(jīng)發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供的樣品不符合公司質(zhì)量要求,因此要求威海匯熹國際貿(mào)易有限公司退回采購人參貨款。截至2018年5月3日,公司對威海匯熹國際貿(mào)易有限公司預(yù)付賬款已全部收回。截至2018年7月31日,公司對威海沃盛進出口有限公司的預(yù)付賬款已回收949.5萬元,尚有852.89萬元未能收回,預(yù)計2018年12月31日收回。”

  截至2018年6月30日,公司預(yù)付款項金額前五名單位中仍存在預(yù)付款項-威海匯熹國際貿(mào)易有限公司1202.89萬元,賬齡為1年以內(nèi);公司預(yù)付款項金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)對威海沃盛進出口有限公司。

全國股轉(zhuǎn)公司要求天參密碼說明:

  公司對威海匯熹國際貿(mào)易有限公司的預(yù)付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回,公司在發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿(mào)易有限公司提供樣品不符合公司質(zhì)量要求后仍繼續(xù)向其預(yù)付采購款1202.89萬元的原因和合理性;

  (2)公司對威海沃盛進出口有限公司的預(yù)付賬款尚有852.89萬元未能收回,但是在公司預(yù)付款項金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)威海沃盛進出口有限公司,請說明原因。

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